Mapa Mental · Conceitos iniciais de auditoria
NBC TA 200 (R1), NBC TI 01 e IN 01/2001-CGU
- Fundamentos e Classificação
- Auditoria Interna x Externa
- Tipos de Auditoria Governamental
- NBC TA 200: Alcance e Objetivos do Auditor
- NBC TA 200: Definições-Chave
- Risco de Auditoria
- Ceticismo e Julgamento Profissional
Mapa Mental · Planejamento da auditoria
NBC TA 300 (R1), NBC TA 230 (R1) e normas de auditoria do TCU
- Fases do processo de auditoria
- Estratégia global e plano de auditoria
- Flexibilidade e continuidade do planejamento
- Planejamento da auditoria governamental
- Conformidade e auditoria baseada em risco
- Documentação de auditoria
- Papéis de trabalho: arquivo, retenção e classificação
Amostragem em auditoria
NBC TA 530, NBC T 11.11 (revogada) e IN SFC 01/2001 (revogada)
- Conceito, população e classificação
- Quando usar amostragem e como definir a amostra
- Métodos de seleção de amostra
- Risco de amostragem
- Fatores que afetam o tamanho da amostra
- Estratificação, distorção e erro tolerável
- Execução e avaliação do resultado
Materialidade, Risco e Relevância
NBC TA 200, 315, 320 e 500 ISSAI 100 e 400
- Risco de auditoria
- Risco de distorção relevante
- Risco de detecção e limitações
- Avaliação de riscos (NBC TA 315)
- Relevância da evidência
- Materialidade no planejamento
- Risco e materialidade governamental
Procedimentos e técnicas de auditoria
NBC TA 500, 330 e 505 NBC TI 01 Resolução CNJ 171/2013 Manual PROAUDI/TCU
- Evidência de auditoria
- Procedimentos: categorias
- Procedimentos específicos (NBC TA 500)
- Confirmação externa (NBC TA 505)
- Seleção de itens para teste
- Técnicas de auditoria (PROAUDI/TCU)
- Observância x substantivos, achado e evidência
Relatório de auditoria
NBC TA 700 a 706, NBC T 11, IN SFC 01/2001 e NAG 4700
- Formação da opinião e emissão do relatório
- Opinião modificada
- Parágrafos de ênfase e de outros assuntos
- Principais assuntos de auditoria
- Parecer do auditor (NBC T 11)
- Opinião do SCI do Poder Executivo Federal
- Relatório de auditoria governamental (NAGs)
Controle interno
NBC T 11, NBC T 16.8, NBC TA 315 (R2), NBC TA 265, IN SFC 01/2001 e NAGs
- Conceito e natureza do controle interno
- Sistema contábil e de controles internos
- Classificação doutrinária e NBC T 16.8
- Componentes do sistema de controles internos
- Princípios do controle interno
- Limitações do controle interno
- Comunicação de deficiências
Auditoria governamental: tipos e formas
CF/88, arts. 70 e 71 NAT, NAG, NBASP e IN 01/2001-CGU
- Conceito, controle e accountability
- Tipos segundo a NAT
- Tipos segundo a NAG
- Tipos segundo a NBASP/ISSAI 100
- Doutrina de Peter e Machado
- IN 01/2001-CGU (revogada): tipos e formas de execução
- Auditoria operacional: dimensões e ciclo
Instrumentos de Fiscalização
RITCU arts. 238 a 244
- Auditoria e NAT
- Instrumentos de Fiscalização
- Planejamento
- Achados e Evidências
- Matrizes
- Relatório
- Seleção do Objeto
Auditoria governamental segundo a INTOSAI
ISSAI 1, 30, 100, 200, 300 e 400
- INTOSAI e Estrutura de Normas
- Declaração de Lima (ISSAI 1)
- Código de Ética e ISSAI 30
- Normas de Auditoria INTOSAI
- ISSAI 100: Princípios Gerais
- ISSAI 200 e ISSAI 300
- ISSAI 400 e Independência
ISSAI 3000 e 3100
ISSAI 3000 e 3100 auditoria operacional
- Os quatro Es e o valor público
- Estrutura da ISSAI 3000 e 3100
- Requisitos do auditor: independência, ética e competência
- Objeto, objetivo, escopo e critérios
- Risco, materialidade e qualidade
- Planejamento, execução e abordagens
- Relatório, comunicação e monitoramento
Governança no setor público
COSO I, II e 2017 Referencial TCU IN 01/2016 Decreto 9.203/2017 ISO 31000
- COSO I Controle Interno
- COSO II Gerenciamento de Riscos Corporativos
- COSO 2017 ERM Integrado
- Governança no Setor Público Referencial TCU
- IN Conjunta MP/CGU nº 01/2016
- Decreto nº 9.203/2017
- ISO 31000 e Compliance
NBC TA Estrutura Conceitual
NBC TA Estrutura Conceitual itens 1 a 96
- Estrutura Conceitual e Trabalho de Asseguração
- Os Cinco Elementos do Trabalho de Asseguração
- Asseguração Razoável x Asseguração Limitada
- Trabalho de Atestação x Trabalho Direto
- Ceticismo e Julgamento Profissionais
- Ética Profissional e Gestão da Qualidade
- Evidência, Risco do Trabalho e Conclusão do Relatório
Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal
Lei 10.180/2001, arts. 19 a 24 Decreto 3.591/2000, arts. 2º a 20-B
- Base Constitucional do Controle
- Finalidades do Sistema de Controle Interno
- Atividades e Técnicas de Controle
- Apoio ao Controle Externo e Orientação aos Gestores
- Organização e Estrutura do SCI
- Competências dos Órgãos e Unidades do SCI
- Auditoria Interna, Contratação Externa e Disposições Finais
IN SFC nº 3/2017
IN SFC nº 3/2017 itens 1 a 181
- Conceito, propósito e abrangência da auditoria interna governamental
- As três linhas de defesa da gestão
- Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal
- Princípios fundamentais e requisitos éticos
- Governança, gerenciamento de riscos e controles internos da gestão
- Planejamento, aprovação do Plano de Auditoria Interna e gestão da qualidade
- Execução, comunicação e monitoramento dos trabalhos de auditoria
Mapa Mental · MOT 2017: Avaliação, Consultoria e Apuração
Manual de Orientações Técnicas da Atividade de Auditoria Interna Governamental (CGU, 2017) capítulos 1 a 3
- Auditoria Interna Governamental: Conceito e Aspectos
- Avaliação
- Consultoria
- Avaliação x Consultoria: Diferenças e Semelhanças
- Apuração
- Gerenciamento da Atividade: Papéis e Atribuições
- Objetividade e Gestão da Qualidade
Mapa Mental · MOT 2017: Planejamento, Execução, Comunicação e Monitoramento
Manual de Orientações Técnicas da Atividade de Auditoria Interna Governamental (CGU, 2017) capítulos 4 a 7
- Plano de Auditoria Interna baseado em riscos
- Planejamento dos trabalhos individuais de auditoria
- Procedimentos de auditoria: testes de controle x substantivos
- Técnicas de auditoria: exame direto e confirmação
- Técnicas de auditoria: cálculo, comparação e tecnologia, e amostragem
- Comunicação com a Unidade Auditada durante a execução
- Evidências, achados e papéis de trabalho
- Comunicação dos resultados e monitoramento
Relatório de Auditoria, Orientação Prática CGU
Orientação Prática Portaria SFC/CGU nº 1.037/2019
- Qualidade das comunicações
- Qualidade da redação
- Planejamento do relatório de auditoria
- Estrutura do relatório: seções iniciais
- Achados de auditoria: componentes
- Recomendações e planos de ação
- Conclusão, anexos, aspectos formais e revisão
Mapa Mental · Orientação Prática: Serviços de Auditoria
Orientação Prática: Serviços de Auditoria (CGU, 2022) apêndices complementares ao MOT
- Estrutura COSO ICIF 2013
- Questões de Auditoria
- Avaliação x Apuração: um Comparativo Próprio
- Consultoria na Prática
- Monitoramento: Registro e Tipologias
